CUENTA CORRIENTE BANCARIA

Se conoce como cuenta corriente (abreviado: cta. cte.) a un contrato bancario que permite al titular de la cuenta depositar fondos y disponer de ellos de manera efectiva, a través de diversos productos como talonarios, cheques, cajeros automáticos, ventanillas de bancos o transferencias electrónicas, pero que al mismo tiempo no genera ningún tipo de intereses a favor de su persona.

Una cuenta corriente permite al usuario disponer de su dinero, comprar, pagar impuestos y realizar pagos de otros tipos de servicios del propio banco, siendo su cuenta de ingresos principal. A ella suelen asociarse tarjetas de débito, tarjetas de crédito, monederos electrónicos y otros productos. Usualmente, cuando se contrae un préstamo, se pagan sus cuotas mediante descuentos en una cuenta corriente, lo que se denomina débito automático.

Para la apertura de una cuenta corriente suelen exigirse diversos requisitos, mayores que una simple cuenta de ahorros, como verificaciones salariales, revisiones de récord crediticio, etc. Y a menudo la institución financiera exige un monto mínimo de apertura, cuando no un saldo mínimo (para no pagar monto de mantenimiento).

En Argentina, se entiende la cuenta corriente distinto a muchos otros paises, ya que esta funciona como una línea de crédito abierta (giro en descubierto o sobregiro bancario) a favor del cliente, de la que puede disponer hasta un monto máximo (acuerdo de sobregiro o descubierto), siempre y cuando pague lo adeudado el mes siguiente sin falta.

Como se ha dicho, una cuenta corriente es una herramienta para disponer más ágilmente del dinero ingresado, que suele ir acompañada de instrumentos como chequeras o tarjetas de crédito.

Dado que una cuenta corriente no genera intereses a favor del usuario, suele entenderse no como un depósito de ahorros, sino de dinero destinado a su uso cotidiano, es decir, una cuenta en la que entrará y saldrá dinero con asiduidad, de la que se descontarán préstamos, impuestos, etc.

DIFERENCIAS ENTRE UNA CUENTA CORRIENTE Y UNA CAJA DE AHORROS.

Las cuentas de ahorro, a diferencia de las cuentas corrientes, son instrumentos financieros más sencillos: depósitos bancarios en los que se deposita dinero que será poco movilizado (o menos que en la corriente, al menos), y por lo tanto destinado a crecer.

Por tener un proceso más sencillo que una cuenta corriente, las cuentas de ahorro no reciben instrumentos financieros como tarjetas de crédito o chequeras (usualmente sólo una tarjeta de débito) ya que su fin es la acumulación de capitales; por esa misma razón generan un porcentaje mensual determinado de intereses a favor del titular, depositados a fin de mes en la propia cuenta.

Fuente: https://concepto.de/cuenta-corriente/#ixzz6c4yQEez1

COMPONENTES PATRIMONIALES

EL PATRIMONIO

Como vimos en actividades anteriores, el patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y deudas que poseen las personas, ya sean estas físicas o jurídicas.

A partir de ahora, solo vamos a trabajar con personas jurídicas, es decir aquellas personas creadas por ley, centrándonos en el estudio patrimonial de comercios y las empresas. 

¿Porqué decimos que las empresas son personas?, por dos motivos:

1. Porque lo establece el código civil y comercial

2. Porque tienen las mismas cualidades que las personas físicas. 

La única diferencia es el momento en que cada una de ellas inicia su existencia. Las personas físicas inician su existencia cuando nacen y las jurídicas cuando se formaliza el contrato (tácito o escrito) que determina su existencia. Ese contrato es el acuerdo de los socios para empezar a trabajar.

Ahora bien, más allá de las cualidades como el nombre y domicilio, por ejemplo, en lo que nosotros vamos a centrarnos en la titularidad de bienes, derechos y deudas (u obligaciones) que estas pueden tener 

Entonces, entendemos por BIENES todas las cosas materiales que las empresas pueden tener en propiedad, aún si no pagaron por ellas. La condición para que un bien sea de la empresa es que sea de su propiedad.

Dicho esto, veamos un ejemplo:

La empresa compra sillas y escritorios para sus oficinas y paga en efectivo. ¿Estos elementos son considerados bienes de la empresa?. ¿Por qué?

Estos elementos son considerados bienes de la empresa, porqué porque son cosas materiales y los compró. Pagó por ellas y las tiene en propiedad. 

¿Cómo es eso?

Veamos.... Son cosas materiales porque se pueden ver y tocar; son de su propiedad porque tienen el dominio legal sobre ellas, si quiere las puede revender o utilizar para lo que quieran, e incluso las puede dejar olvidadas en algún depósito que nadie le va a reclamar por ellas. Son suyas. También pagó por ellas.

Pagó por ellas, eso es lo importante!. y NO...... Si se las ubiesen donado o regalado, ¿cambia la situación descripta en el párrafo anterior? NO. Lo que importa es que esos bienes los tiene en propiedad y puede disponer libremente de ellos.

¿Entonces quiere decir que si los compró y los va a pagar el mes que viene, también son de la empresa?. Tal Cual. Lo que importa es el dominio sobre los bienes y no como se hizo para tenerlos.

Sigamos....

Los BIENES de la empresa se pueden dividir en varios grupos (o Rubros) según su función (Como cuando organizamos nuestro patrimonio, ¿se acuerdan?):

1. Aquellos que se utilizan como medio de pago para realizar operaciones comerciales: dinero en efectivo, cheques y demás instrumentos financieros habituales en las operatorias comerciales. Esos se agrupan en el Rubro CAJA y BANCOS.

2. Aquellos que la empresa utiliza para producir y / o vender: materiales, materias primas, productos en proceso de elaboración, productos terminados. Estos se agrupan en el Rubro BIENES DE CAMBIO.

3. Aquellos que la empresa utiliza para poder desarrollar su actividad: Muebles, Maquinarias, Autos y/o camiones, Edificios, computadoras, etc. Estos se agrupan en el Rubro BIENES DE USO.

Los DERECHOS de la empresa son aquellos activos que le permiten a la empresa ejercer una facultad. Son Derechos lo que nos deben los clientes, los documentos firmados por terceros, etc. Estos se agrupan en el Rubro CRÉDITOS.

Por último las DEUDAS u OBLIGACIONES son responsabilidades que la empresa tiene hacia terceros. Son Obligaciones las deudas con proveedores, el estado y el Banco, los documentos firmados por la empresa, etc. Estas se agrupan en el Rubro DEUDAS.

Tanto los BIENES como los DERECHOS pertenecen al ACTIVO mientras que las OBLIGACIONES al PASIVO.

Entonces.... PATRIMONIO = ACTIVO + PASIVO

Si bien el PATRIMONIO es el conjunto de BIENES, DERECHOS y DEUDAS que posee una persona, no todo ese PATRIMONIO es de libre disponibilidad; es decir, que hay parte de ese PATRIMONIO sobre el cuál tienen derecho terceras personas. La parte del PATRIMONIO que efectivamente pertenece a las personas se denomina PATRIMONIO NETO, y es el resultante de restarle al ACTIVO, el PASIVO. 

PATRIMONIO NETO = ACTIVO - PASIVO

¿Cómo es eso? Veamos....

Supongamos el patrimonio de una empresa es $ 10.000, cuyo ACTIVO es de $ 7.500 y su PASIVO de $ 2.500. Podriamos representarlo de la siguiente manera:

Pero.... que quiere decir todo esto?. Quiere decir que hay una parte de sus bienes que están destinados a pagar las obligaciones. Por eso es importante ver la relación entre el ACTIVO y el PASIVO y la de estos con el PATRIMONIO NETO.

LA MOVILIDAD PATRIMONIAL

Cuando estudiamos el patrimonio personal, el de cada uno de nosotros, vimos como el PATRIMONIO es un concepto dinámico, es decir, que cambia constantemente. Cada vez que la empresa realiza una operación comercial, cambia. (Relean el apunte de patrimonio - http://profemoraca.blogspot.com/2020/04/patrimonio.html )

Estos cambios se pueden dar de dos maneras distintas. Pueden cambiar la composición del PATRIMONIO o su cantidad. Como es esto?, así:

Cuando cambia la composición, cambian sus componentes, pero el PATRIMONIO NETO sigue siendo IGUAL. . A estas operaciones se las denominan cualitativas o permutativas. Son operaciones que cambian o modifican la composición del PATRIMONIO NETO, pero no su valor.

Siguiendo el ejemplo anterior, si la empresa cancela su PASIVO de $ 2.500 con parte de su ACTIVO, el PATRIMONIO NETO sería de.... $ 5.000. Igual que antes de la Operación. 

A ver... como es esto. Miren: ACTIVO ($ 7.500) - PASIVO ($ 2.500) = PATRIMONIO NETO ($ 5.000). Si pago el PASIVO con parte del ACTIVO, ambos disminuyen por la misma cantidad, es decir  $ 2.500 cada uno; por lo tanto el ACTIVO queda en $ 5.000 y el PASIVO en $ 0. Entonces $ 5.000 - $ 0 es ..... $ 5.000. El PATRIMONIO NETO NO VARIO.

Si lo analizamos un poco vemos que hay menos ACTIVO, pero desaparece el PASIVO. Este es el caso extremo donde cancelamos todas las deudas. Obviamente las empresas no hacen esto, porque a la vez que las cancelan, también contraen nuevas. Esta dinámica del PATRIMONIO se da siempre que la empresa realice operaciones comerciales.

Ahora, que otras operaciones puede hacer la empresa que sean variaciones patrimoniales permutativas o cualitativas. Veamos.... puede hacer un depósito, cobrar un pagaré, pagar un pagaré, hacer un retiro del banco, comprar mercaderías para revender, comprar muebles para usar, comprar un camión para el reparto, pagarle a un proveedor, cobrarle a un cliente.... uffff, puede hacer un montón de operaciones que no modifican el valor de PATRIMONIO NETO.

En cambio, hay otras operaciones que si lo modifican. ¿Cuales?. Básicamente, aquellas que le generen pérdidas o ganancias en sus operaciones comerciales. 

Las empresas tienen por finalidad obtener beneficios (ganancias). ¿Cuando determinan si ganan o pierden?, cuando presentan el balance (la foto, ¿se acuerdan?). Mmmmm, ¿esto quiere decir que las empresas ganan o pierden una vez por año?. NO. Las empresas muestran que ganan o pierden una vez por año, cuando presentan su Balance. En ese momento muestran el resultado de sus actividades comerciales (El cual se denomina RESULTADO DEL EJERCICIO).

Ese resultado se forma sumando y restando todas las pequeñas (o no) ganancias y pérdidas que fueron teniendo a lo largo del ejercicio (recuerden que el ejercicio dura un año y que este no necesariamente coincide con el año calendario).

Entonces, ¿qué pérdidas y ganancias puede ir teniendo la empresa a lo largo del año, que modifique su PATRIMONIO NETO?

Comencemos por las pérdidas. Las empresas tienen gastos (pérdidas) que hacen a su funcionamiento: pagan los sueldos de sus empleados, pagan los servicios de luz, gas, agua, internet, telefonía entre otros; pagan viáticos (viajes) a sus empleados; pagan por publicidad; pagan por asesoramiento (Honorarios); pagan alquileres, intereses y otorgan descuentos a sus clientes, entre otras cosas. Como ven, los gastos de las empresas son muchos y variados y la forma que tienen de afrontarlos es a través de las ventas, que son la principal fuente de ganancias. También obtienen ganancias cobrando intereses a sus clientes, haciendo inversiones (Colocaciones a Plazo fijo, compra de moneda extranjera para tenencia y en algunos casos, compran acciones de otras empresas) y obteniendo descuentos de sus proveedores.

Resumiendo.... El PATRIMONIO está formado por Bienes, Derechos y Deudas. Los Bienes y los Derechos forman parte del ACTIVO (A) de la empresa; mientras que las Deudas forman parte del PASIVO (P). La diferencia entre ACTIVO y PASIVO se denomina PATRIMONIO NETO (PN). Entendemos al PATRIMONIO NETO como la parte del PATRIMONIO que pertenece efectivamente a los dueños de la empresa.

Utilizando la nomenclatura técnica decimos que el PAT = A + P mientras que el PN = A - P. Las variaciones patrimoniales las denominamos con un + para los aumentos y un - para las disminuciones; así por ejemplo, si hay aumentos de ACTIVO ponemos +A y si hay disminuciones -A, Lo mismo con el PASIVO (+P o -P).

Veámoslo en algunos ejemplos prácticos. 

1. La empresa deposita en el banco $ 10.000 en efectivo. Estamos frente a una variación patrimonial permutativa (VPP). ¿Por qué?. Porqué deja de tener su dinero en la empresa para pasar a tenerla en el banco. Analicemos un poco. Ambos son ACTIVOS: el dinero en efectivo y el dinero en el banco. El dinero en efectivo al depositarlo en el banco disminuye en la empresa (-A) y aumenta en el banco (+A). ¿Se modifica la cantidad de dinero que la empresa tiene?. NO. La única diferencia es el lugar donde lo tiene. Por lo tanto, el PATRIMONIO NETO no se modifica. Como dijimos al principio de este párrafo, estamos ante una VPP.

2. La empresa paga el alquiler de las oficinas. Acá la situación es distinta. La empresa para poder usar las oficinas tiene que pagar todos los meses. Si la empresa no paga, no puede usarlas y una vez que las usa y termina el mes, no recupera el valor del alquiler, por lo tanto, pierde ese dinero. Estamos ante una variación patrimonial modificativa (VPM). Al pagar el alquiler, el dinero de la empresa disminuye (-A) y los gastos o pérdidas o egresos de la empresa aumentan (+E). Por lo tanto el PATRIMONIO NETO se modifica (Disminuye). Como dijimos al principio de este párrafo, estamos ante una VPM.

Desarrollado todo el contenido, que les parece si realizamos las actividades propuestas para este tema.

COMPLETAR LA ACTIVIDAD

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Para completar la actividad (Clic en Formulario de Actividades) deberán leer el posteo de Estados Contables y este. La propuesta es un formulario de Google en el cual verán planteadas varias actividades. Tienen que completar las actividades de a una para poder seguir avanzando.

En el caso que crean que se equivocaron y desean hacer correcciones tienen que volver a completarlo. Se tendrá en cuenta el último confeccionado.

A trabajar. Formulario de Actividades. Suerte! 

DESCARGAR TEXTOS DE TRABAJO

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

1. Patrimonio de una empresa

2. Estados Contables

3. Movilidad Patrimonial

4. Movilidad Patrimonial -. Algunas cuestiones para pensar...

5. Formulario para Imprimir

HOME BANKING

DEFINICIÓN

Banca virtual, banca en línea, e-banking o genéricamente banca electrónica, es la banca a la que se puede acceder mediante Internet. Pueden ser entidades con sucursales físicas o que sólo operan por Internet o por teléfono.

VER NOTA EN SU SITE DE ORIGEN

USO CORRECTO DEL HOME BANKING

 

Debido a la explosión en el crecimiento del uso de Internet y a los avances en la tecnología, es muy común para las personas y para las organizaciones el uso del servicio de Home Banking o Banca Electrónica brindado por la mayoría de los Bancos. 

El uso e implementación de este tipo de servicios ha sido ampliamente aceptado ya que se pueden realizar diferentes operaciones tales como consulta de saldos, pago de servicios, trasferencias entre cuentas propias y de terceros, compra y venta de moneda extranjera, etc. Otras ventajas no menos importantes son la posibilidad de operar en cualquier momento del día, sin restricciones de horarios, y evitando que las personas deban acercarse a los bancos y someterse a una espera, en algunos casos de varias horas, para poder realizar algún tramite......

DESCARGAR  - NOTA COMPLETA

CAMBIAN LOS HÁBITOS DEL HOME BANKING

Hasta no hace mucho, la operatoria de los argentinos en home-banking se limitaba a una tímida consulta de saldos. Rara vez una transacción que supusiera un movimiento de dinero. Pero las cosas están cambiado. Y cada vez es más común que se realicen inversiones por Internet. Gana el cliente, que ahorra tiempo, molestias y consigue incluso un rendimiento superior al que logra en mostrador, y gana el banco, que así tiene menores costos transaccionales. Un win-win, como le llaman. 

En el Santander, explican que los clientes prefieren operar acciones por Internet por varias razones, que van desde la rapidez del sistema hasta la confidencialidad, la transparencia y el acceso a información de mercado. Además, permite el seguimiento de las órdenes mientras los clientes continúan con su trabajo. Incluso, el usuario puede operar distintos productos financieros en un mismo sitio..... 

VER NOTA EN SU SITE DE ORIGEN

PAGAR MIS CUENTAS A TRAVÉS DE HOME BANKING

HACER TRANSFERENCIAS A TRAVÉS DE HOME BANKING




SACAR LA CLAVE A TRAVÉS DE HOME BANKING



OPERACIONES QUE PUEDO REALIZAR POR HOME BANKING



RECARGAR EL CELULAR POR HOME BANKING



VER UN MANUAL DE HOME BANKING

DOCUMENTOS COMERCIALES

Los documentos comerciales son instrumentos mercantiles que respaldan o garantizan operaciones comerciales tales como la compraventa, los pagos o cobros, el envío de mercaderías, los depósitos bancarios, etc.
Existen documentos para cada tipo de operaciones. Caba documento tiene sus formalidades particulares y se utilizan para casos puntuales.
En lo referente a su impresión, solo pueden ser impresos por imprentas habilitadas y autorizadas por la AFIP. Esta establece las características de la documentación comercial y la forma en que se deben confeccionar los documentos.
Con respecto a la emisión, siempre el que llena o hace el documento se debe quedar con la copia o duplicado del mismo y el que lo recibe obtiene el original.

Ver o Descargar Detalle y Utilización de Documentos Comerciales